今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出(chū)纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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