日前，财政部会计司、国(guó)务院国(guó)资委(wěi)财(cái)管运行局、证(zhèng)监(jiān)会会计部(bù)有关负责人(rén)就《国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办(bàn)法》）有(yǒu)关问(wèn)题(tí)，回答(dá)了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是(shì)什么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力强、执业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当前(qián)，国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所相(xiāng)关(guān)工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流程不(bù)规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确(què)具(jù)体评分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业(yè)在(zài)招标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条件，个别(bié)会计师事务(wù)所以远低于项目成本为代价承接业务，引发(fā)恶(è)性竞(j滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址ìng)争，导致(zhì)审计资(zī)源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计(jì)师事(shì)务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法不(bù)一，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换制(zhì)度，实(shí)现轮换(huàn)年限(xiàn)和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委员会责任有待进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅关于进(jìn)一步规范财(cái)务审计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文）明确(què)要求推进以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制建设(shè)。为落实上述(shù)要求(qiú)，保护会计师(shī)事务所和利益相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量，财政部会(huì)同国务(wù)院国(guó)资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调查研究，会同国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨基(jī)础上(shàng)，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于征求〈国有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征(zhēng)求意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意(yì)见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会计(jì)师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为(wèi)，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈意见提(tí)出了一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采(cǎi)纳。在反复研(y滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址án)讨、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的(de)基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的主要内容是(shì)什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包(bāo)含(hán)五方面内(nèi)容：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘重点流(liú)程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素(sù)、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权(quán)重(zhòng)、具体评(píng)分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所(suǒ)轮换、项目合伙人和(hé)注册(cè)会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督检查(chá)。五是附(fù)则(zé)。

　　从具(jù)体(tǐ)内容看，主要对四方面内容进行了(le)规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于(yú)40％，审计费(fèi)用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报价、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力及(jí)其他(tā)资源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上市公司）连续聘(pìn)用同一会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对(duì)于(yú)审(shěn)计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形(xíng)下的轮换(huàn)要求和冷却(què)期(qī)制度。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规定，会计(jì)师(shī)事务(wù)所承接业务不(bù)受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师事务(wù)所是平等(děng)经营(yíng)主体(tǐ)，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明确，设定的各(gè)项标(biāo)准适用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企(qǐ)业(yè)在(zài)选聘会计师(shī)事务(wù)所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价(jià)要(yào)素(sù)和(hé)评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要求企业(yè)不得以不(bù)合理的条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别(bié)会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)量(liàng)身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审(shěn)计(jì)委员(yuán)会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)和(hé)审计(jì)费用(yòng)建议，监督及评(píng)估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告(gào)和审(shěn)计(jì)委(wěi)员会监督情况报告(gào)等(děng)。审计(jì)委(wěi)员(yuán)会应(yīng)当(dāng)重(zhòng)点关(guān)注的事项包(bāo)括：企业可能存(cún)在不合理(lǐ)变更会计(jì)师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立(lì)性(xìng)存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较大、轮换会(huì)计(jì)师事务(wù)所和主(zhǔ)要人员(yuán)等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的(de)贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部(bù)署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和指导力度，从企业(yè)和会(huì)计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡(dù)期衔接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情况进(jìn)一步探索选聘会计师事务所(suǒ)具体指引，指导企业(yè)规范选聘(pìn)。二是加大监督(dū)检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的(de)企业和会计师(shī)事务所要(yào)依法严肃处(chù)理。三(sān)是各级(jí)财(cái)政部门、国有资(zī)产监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制(zhì)，密切(qiè)协(xié)作，形成合力，认真做(zuò)好贯彻(chè)实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项(xiàng)工作(zuò)。

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