今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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