今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn10002是什么电话啊 10002是哪个学校代码)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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