今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)云n是哪里的车牌号就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其云n是哪里的车牌号他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要(yào)的信(xìn)息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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