今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳此非彼是什么意思，此 非彼 是什么意思怎么读部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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