今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不(bù)是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增2l是多少毫升 2l是多少升值额(é)作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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