今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(ku太监割掉的是哪些部位，古代太监是割掉鸡还是蛋ǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资(zī)金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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