今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企15min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟业(yè)的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按5015min什么意思多少分钟，15min等于多少分钟%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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