今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成(chén排列组合公式a和c计算方法例题，排列组合公式a和c计算方法一样吗g)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)排列组合公式a和c计算方法例题，排列组合公式a和c计算方法一样吗将在(zài)外地预缴的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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