今(jīn)天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建体重kg是公斤还是斤，体重50kg是多少斤工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的(de)一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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