今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收75g牛奶等于多少ml，75g牛奶等于多少毫升及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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