今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处(chù)树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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