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毁掉一个老师最好的办法预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站，现在开(kāi)始吧！

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有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收入的依据，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款。

4、基于主观(guān)故意和客观原因，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中，承包商需要支付的税费、行政费用和监理费用(yòng)等。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的(de)资产损失，可以在(zài)企业所得税税前扣除。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款。增值(zhí)税是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加贷应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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