日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行(xíng)局(jú)、证(zhèng)监会会计(jì)部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益(yì)。企业(yè)通(tōng)过(guò)规(guī)范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执(zhí)业质量高(gāo)的(de)会计师事务(wù)所，有利于保(bǎo)证审计(jì)报告的质量。当(dāng)前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会(h130万韩元等于多少人民币，130万韩元等于多少美元uì)计师(shī)事务所相关(guān)工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程(chéng)不规范(fàn)等问(wèn)题，制约审计质量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评(píng)分标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞争(zhēng)现象仍(réng)有(yǒu)发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选(xuǎn)聘的首(shǒu)要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完善。各(gè)类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步规范(fàn)财(cái)务审(shěn)计秩序(xù) 促进(jìn)注册(cè)会(huì)计(jì)师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发(fā)30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设(shè)。为落(luò)实上述要求，保护会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)和利(lì)益相(xiāng)关方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同国务(wù)院国资(zī)委、证监(jiān)会制定印发了(le)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草(cǎo)发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查(chá)研究，会同国(guó)务院国资委、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织(zhī)专家(jiā)专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们(men)印发(fā)了《财(cái)政部办公(gōng)厅关于(yú)征求〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所管理办(bàn)法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合(hé)计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向的会计师事务(wù)所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进注册会(huì)计师(shī)行业的(de)公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质(zhì)量。同(tóng)时(shí)，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具体的(de)修改建议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门(mén)意见(jiàn)的基础(chǔ)上(shàng)，对(duì)征(zhēng)求意见(jiàn)稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要(yào)内容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内容：一(yī)是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评(píng)价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是(shì)会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计(jì)师轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值(zhí)权重应不低(dī)于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要(yào)求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平(píng)均值作为选聘基准价(jià)，并给出了审计(jì)费用(yòng)报价得分公(gōng)式。评价要素至少应(yīng)当包括审计(jì)费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息安(ān)全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等(děng)。

　　二是(shì)完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用同(tóng)一(yī)会计师事务(wù)所的(de)时(shí)间不超过(guò)8年，确有需(xū)要的，可按规(guī)定延(yán)长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了(le)衔(xián)接方(fāng)式，如果国(guó)有企业当前执行的(de)轮换规(guī)定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由(yóu)履行(xíng)出资人职责的机构(gòu)统筹安排，两年内完(wán)成(chéng)衔(xián)接工作(zuò)。对于审计(jì)项目合伙人(rén)和签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务(wù)所承接业务(w130万韩元等于多少人民币，130万韩元等于多少美元ù)不(bù)受行政区域、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平(píng)等经营主(zhǔ)体(tǐ)，依法执(zhí)业受(shòu)法律保护。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》指(zhǐ)标公开、规则(zé)明确，设定的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同(tóng)仁。明确要(yào)求企业在选聘会(huì)计(jì)师事务所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素(sù)和评分标(biāo)准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审(shěn)议选聘文件(jiàn)、确(què)定评(píng)价要素和(hé)具体评分标准(zhǔn)、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会(huì)计师事(shì)务所和审计费用建(jiàn)议，监督及评估会(huì)计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提(tí)交(jiāo)会计师事务所履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任胜任能力不足的(de)会计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和(hé)主要(yào)人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度重视，进一(yī)步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是(shì)加(jiā)大宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业(yè)和(hé)会计师(shī)事(shì)务所两个层面做好培训，做(zuò)好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合(hé)本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)具体(tǐ)指引，指导(dǎo)企业(yè)规范(fàn)选聘。二(èr)是加大监(jiān)督检查力(lì)度(dù)，切实做好事中事后监管，对(duì)违反(fǎn)规(guī)定的企业(yè)和会计师事务所要依法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机(jī)构(gòu)、证(zhèng)券监督(dū)管理机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健全(quán)完善(shàn)工作机制，密切(qiè)协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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