今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)七美德分别对应哪几个天使 七美德分别是谁于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得七美德分别对应哪几个天使 七美德分别是谁知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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