今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(y电动牙刷如何自w到高c，将电动牙刷放在小洞里作文īng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tiá电动牙刷如何自w到高c，将电动牙刷放在小洞里作文n)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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