日前，财政部会计司、国务(wù)院国资委财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景(jǐng)是什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关乎公众利(lì)益(yì)。企业通过规范的流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事(shì)务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当(dāng)前，国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所相关工(gōng)作尚存在制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师事务所时，未明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单把低价作为(wèi)选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务(wù)所以远低(dī)于项目成本为代(dài)价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计(jì)资(zī)源投入(rù)不足，审计质量难以得到(dào)有效保证。三是会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)轮换政策有待健(jiàn)全完善(shàn)。各类国企做法不(bù)一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实(shí)现轮(lún)换年限(xiàn)和审计(jì)成本、审计风险之(zhī)间的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进一步(bù)规范(fàn)财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健(jiàn)康(kāng)发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称国办发30号文）明(míng)确要求(qiú)推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上(shàng)述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和(hé)利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草(cǎo)发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办(bàn)公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征(zhēng)求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社(shè)会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内容(róng)全(quán)面、指导性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进(jìn)建立(lì)以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提升审(shěn)计质量(liàng)。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们对所(suǒ)有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见(jiàn)的基础上(shàng)，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什么(me)？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说明(míng)，主(zhǔ)要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的选聘事项等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素(sù)、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会计(jì)师轮(lún)换、信息披露等(děng)重(zhòng)点(diǎn)事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从(cóng)具体内(nèi)容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权重应不(bù)低(dī)于(yú)40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值(zhí)权(quán)重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将(jiāng)所有会计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审计费用报价得(dé)分公式(shì)。评价要素(sù)至少(shǎo)应当包括审计(jì)费用报(bào)价(jià)、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人力及(jí)其他资源配备、信息(xī)安全管(guǎn)理、风险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国有控股上市公司(sī)）连(lián)续聘用同一(yī)会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了《选聘(pìn)办法》规定了衔接方式，如(rú)果两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换规(guī)定与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资(zī)人职责(zé)的(de)机构统(tǒng)筹安(ān)排，两年内完成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定了不同情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法律规定，会计师(shī)事(shì)务(wù)所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则(zé)明(míng)确，设定的各项(xiàng)标(biāo)准适用于中国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)在选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平、公正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素和评分(fēn)标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计(jì)师(shī)事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务(wù)所和(hé)审计费用建议(yì)，监督及评估(gū)会(huì)计(jì)师事(shì)务所审计工作(zuò)，定期(qī)向(xiàng)董(dǒng)事会(huì)提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计(jì)师事(shì)务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发(fā)30号(hào)文(wén)的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一(yī)步增(zēng)强(qiáng)责任(rèn)意识，精(jīng)心组织，周(zhōu)密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是(shì)加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层(céng)面(miàn)做(zuò)好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各(gè)地(dì)可结合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探(tàn)索选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了务(wù)所具体指引，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是(shì)各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工(gōng)作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻(chè)实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 两只小兔子吸红肿了，两只头头被吸肿了