今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

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