今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè新郎自己睡过的床能当婚床吗，结婚前老公自己睡的床要换吗)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会(hu新郎自己睡过的床能当婚床吗，结婚前老公自己睡的床要换吗ì)计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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