今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照丰巢柜最多能存放几天收多少钱 丰巢柜滞留10天还能取吗提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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