今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会(huì)计周冬雨高考成绩是多少分，周冬雨高考分数是多少准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)周冬雨高考成绩是多少分，周冬雨高考分数是多少资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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