今(jīn)天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(织女是什么意思网络用语，牵牛织女是什么意思zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成(chéng)织女是什么意思网络用语，牵牛织女是什么意思本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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