今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则大π键电子数的计算方法，大π键电子数怎么看》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fá大π键电子数的计算方法，大π键电子数怎么看ng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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