今天给(gěi)各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn小明王是谁的后代 小明王是男是女)在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉小明王是谁的后代 小明王是男是女嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合(hé)理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得小明王是谁的后代 小明王是男是女额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的(de)地(dì)方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的(de)信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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