贷：应(yīng)交税费——企业(yè)所得税 结转时：借：本(běn)年利(lì)润 贷：所得税费(fèi)用 支付时：借：应交税(shuì)费——企业所得税 贷：银(yín)行(xíng)存款 弥补亏损后 ，仍(réng)为亏损(sǔn)的，则(zé)不交所得税，也(yě)无需做(zuò)会(huì)计处理 。

企业所得(dé)税(shuì)计算公式(shì)

法(fǎ)律(lǜ)分析(xī)：企业(yè)所得税的计(jì)算公式是：应纳(nà)税所得额×税率(lǜ)-减免税额-抵免税(shuì)额。应纳税(shuì)所(suǒ)得额＝年(nián)收(shōu)入(rù)总额-准予扣除的(de)项目。收入(rù)总额包括：生(shēng)产(chǎn)、经营收入(rù)、财产转(zhuǎn)让收入等(děng)7个方面(miàn) 。

企业所得税(shuì)的计算公(gōng)式是(shì)：应纳税所(suǒ)得额×税率-减(jiǎn)免(miǎn)税额(é)-抵免税(shuì)额(é)。应纳税(shuì)所得额＝年收入(rù)总额-准予扣(kòu)除的项目。收入总额(é)包括：生产、经营收入(rù) 、财产(chǎn)转(zhuǎn)让收入等7个方面 。准予扣除项目包括：成本、费用、税金 、损失和其他支出(chū)等。

正(zhèng)面回答企业(yè)所得税计算公(gōng)式为企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税(shuì)额(é)=应纳税所得额×适用税率－减(jiǎn)免税额－抵免税额(é)。其中，应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣(kòu)除(chú)－允许弥补(bǔ)的(de)以前年度亏损。

企业不盈利需要交企业所得(dé)税吗(ma)

1、法(fǎ)律分(fēn)析：公司在不盈利的情况下 ，如果有营业所得(dé)，还(hái)是(shì)需要缴税的 。税收的(de)缴纳(nà)不是(shì)根据(jù)其盈利(lì)情况，而(ér)是根据其经(jīng)营(yíng)所得来计算征(zhēng)缴的。根据(jù)我国相关规定 ，企业分(fēn)为居民企(qǐ)业和(hé)非居民(mín)企业。

2、没有(yǒu)盈利，如(rú)果(guǒ)是(shì)查账征收(shōu)，在每(měi)季度(dù)末(mò)15日内向主管(guǎn)税务局零(líng)申报（申报(bào)税额(é)为0 ，但是必须申(shēn)报），年度(dù)终了(le)后5个月内汇算清缴 。

3 、法律主观：亏损(sǔn)企业要(yào)交(jiāo)企业所得税，但是可以(yǐ)用下一纳税(shuì)年度的(de)所得弥补 ，可(kě)以(yǐ)每一年延续弥(mí)补，但是最长不得超(chāo)过五年(nián)，所(suǒ)以企业所得税不会少交(jiāo) ，但是可以延期缴纳。

4、法律主(zhǔ)观：企业(yè)要(yào)交税。企业所得税对企业和其他取得收入的组(zǔ)织征收，纳税按照居民(mín)企业和非居(jū)民企业进行(xíng)区分，但是个人独资企业及(jí)合伙企业(yè)不适(shì)用《企业所得(dé)税法》 。法律客(kè)观：《企业所(suǒ)得税法》第4条 企业所得(dé)税的税率为25％。

5、企(qǐ)业亏(kuī)损要不要(yào)交税(shuì)得看具体情况，规定企(qǐ)业(yè)在取得营(yíng)业利润时 ，需按(àn)时缴纳企业(yè)所得(dé)税，根据(jù)税法(fǎ)规定(dìng)，满足(zú)条件(jiàn)的企业 ，在亏损时可(kě)以(yǐ)不用交企业所得税。

6 、法律主观：不缴纳企业所得税需要符合(hé)以下情况(kuàng)：新办企(qǐ)业在免(miǎn)税期(qī)间(jiān)；个体工商户、个人(rén)独资企业(yè)和合伙企业(yè)；企业(yè)亏损并且(qiě)经(jīng)过审(shěn)计确认没有(yǒu)盈(yíng)利；企业以前年度亏(kuī)损(sǔn)未超(chāo)过五年期限，经审计确认还在弥补期间(jiān)内 。

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