今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了(le) ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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