今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流浙f车牌号是哪个城市 浙J车牌号是哪个城市(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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