今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• n. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写> 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎon. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写)...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

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