今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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