今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(y艺高人胆大什么意思打一生肖，艺高人胆大什么意思 说明人有较强动机è)保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)艺高人胆大什么意思打一生肖，艺高人胆大什么意思 说明人有较强动机企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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