今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这(zhè)方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 农是什么部首什么结构的字，农是什么部首什么结构的