今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同当窗理云鬓对镜贴花黄是什么意思，对镜贴花黄是什么意思时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

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