今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规91是质数吗，95是质数吗定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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