今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)唐嫣是一线女明星吗，唐嫣是不是一线明星度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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