今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有(y回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别ǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(回复好和好的的区别在哪里，好,好的区别xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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