日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务院国(guó)资委财管运行(xíng)局(jú)、证监会会(huì)计部有关(guān)负责人就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学的(de)评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业(yè)质量高的(de)会计师事务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所相关工作尚存(cún)在制(zhì)度不完(wán)善、流(liú)程不(bù)规范等问题，制(zhì)约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选聘流(liú)程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)时，未(wèi)明(míng)确具体评(píng)分(fēn)标准。二是恶(è)性(xìng)竞(jìng)争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首要条件(jiàn)，个别(bié)会计师事(shì)务(wù)所以远(yuǎn)低于项目(mù)成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不足，审计(jì)质量难以(yǐ)得到有效保(bǎo)证。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有(yǒu)待健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成(chéng)统(tǒng)一规范的轮(lún)换制度，实现轮换年(nián)限和审(shěn)计成本(běn)、审计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一(yī)步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师(shī)行业健康(kāng)发(fā)展的(de)意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选(xuǎn)聘机制建设。为落实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的(de)合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计(jì)质量，财政部(bù)会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草(cǎo)发布经(jīng)历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会(huì)同国(guó)务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会起草了(le)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征(zhēng)求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财(cái)政部办公厅关(guān)于(yú)征求(qiú)〈国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的(de)会计师事(shì)务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进注册会计师行业的(de)公(gōng)平竞(jìng)争(zhēng)，提(tí)升审计质量。同时，部分反馈意见提出了(le)一些具(jù)体(tǐ)的(de)修改(gǎi)建议。我们对(duì)所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分(fēn)吸收采纳(nà)。在(zài)反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适(shì)用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策(cè)机构(gòu)、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和(hé)审计费用的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事务所轮(lún)换(huà香港名媛是做什么的n)、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是(shì)监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体内容看，主要对四方面(miàn)内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于(yú)40％，审计费用报价的(de)分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价(jià)平(píng)均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务所资(zī)质条件、执(zhí)业(yè)记(jì)录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能(néng)力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规(guī)定，强化独立(lì)性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控(kòng)股(gǔ)上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致、或(huò)者没有(yǒu)规定的(de)，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期(qī)制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等法律(l香港名媛是做什么的ǜ)规定，会计师事务所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师(shī)事务所是平等经营主体，依(yī)法执(zhí)业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确(què)，设定的(de)各项标准适(shì)用于中国境内(nèi)依(yī)法成(chéng)立的所有(yǒu)会计师(shī)事务(wù)所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所(suǒ)过(guò)程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式(shì)的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘信(xìn)息(xī)、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间(jiān)，公示选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企(qǐ)业不(bù)得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会计师(shī)事务(wù)所量身定(dìng)制选聘(pìn)条(tiáo)件(jiàn)。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流(liú)程(chéng)及相(xiāng)关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘文件、确定(dìng)评价(jià)要素(sù)和具体评分标(biāo)准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当(dāng)重点关注的事(shì)项包括(kuò)：企业可能存(cún)在(zài)不(bù)合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不(bù)足的会计师(shī)事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要(yào)人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度重视，进一步增强责(zé)任意(yì)识，精(jīng)心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所两个层(céng)面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各(gè)地可结合本地区实际(jì)情况(kuàng)进一步(bù)探索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查(chá)力度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对(duì)违(wéi)反(fǎn)规定(dìng)的企业和会计(jì)师(shī)事(shì)务所要依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三是(shì)各(gè)级(jí)财(cái)政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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