今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(s亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢hè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛亡羊补牢告诉了我们什么道理 二年级，亡羊补牢告诉了我们什么道理呢利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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