今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税美不胜收的胜是什么意思三年级，引人入胜的胜是什么意思前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣美不胜收的胜是什么意思三年级，引人入胜的胜是什么意思除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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