今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qí黑玛瑙和红玛瑙哪个好，黑玛瑙为什么又叫短命石ng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预黑玛瑙和红玛瑙哪个好，黑玛瑙为什么又叫短命石付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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