今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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