今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什(shén)么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活(hu古诗《画》的作者是谁？哪个朝代人，画的作者是哪个朝代的诗人ó)动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有古诗《画》的作者是谁？哪个朝代人，画的作者是哪个朝代的诗人2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20古诗《画》的作者是谁？哪个朝代人，画的作者是哪个朝代的诗人%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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