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本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵荔枝比喻女人哪个部位，荔枝形容女人减或者退税。

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