今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会(huì)计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是(shì)应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且跑单是什么意思啊 没发货扣跑单费合理吗(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附跑单是什么意思啊 没发货扣跑单费合理吗加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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