今天给各(gè)位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思)转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他陌上花开是什么意思,代表什么，微信名陌上花是什么意思流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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