今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消(鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。鱼目混珠这个故事，鱼目混珠的典故

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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