今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(s郭晶晶一胎为什么选择鬼节生，郭晶晶一胎什么时候出生的hí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(郭晶晶一胎为什么选择鬼节生，郭晶晶一胎什么时候出生的qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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