今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误记入俯首甘为孺子牛的含义是什么意思，俯首甘为孺子牛的上句是什么预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预俯首甘为孺子牛的含义是什么意思，俯首甘为孺子牛的上句是什么收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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