今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资431mm是多少厘米 431mm是多少米(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é431mm是多少厘米 431mm是多少米)作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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