日前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会(huì)计部(bù)有关负(fù)责(zé)人就《国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公(gōng)众利(lì)益。企业(yè)通过规范的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师事务所，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等(děng)问题，制约审计质量的(de)提(tí)高。一(yī)是(shì)会(huì)计师(shī)事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确具体(tǐ)评分(fēn)标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简单把(bǎ)低(dī)价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件，个别会(huì)计师事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接(jiē)业务(wù)，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以得(dé)到有效保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类(lèi)国企(qǐ)做(zuò)法(fǎ)不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成统一规范的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计(jì)成本、审计风险之间的合理平衡。四(sì)是(shì)审计委(wěi)员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求(qiú)推进(jìn)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争，推(tuī)动提升(shēng)审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性(xìng)的(de)调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起(qǐ)草了(le)《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见(jiàn)、组织专家专题(tí)研(yán)讨基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财(cái)政部办公(gōng)厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同(tóng)时，部分反馈意见提(tí)出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反(f2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才ǎn)馈意见进行了认真梳(shū)理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容(róng)：一是总体说明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水平和审计(jì)费用的分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师(shī)事务(wù)所轮换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点(diǎn)事项规范。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面(miàn)内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用(yòng)报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计(jì)费用报价得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人(rén)力及(jí)其他资(zī)源(yuán)配备、信(xìn)息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换(huàn)规定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有(yǒu)企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘用同一(yī)会计(jì)师事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年(nián)，确(què)有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安(ān)排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形(xíng)下(xià)的轮(lún)换(huàn)要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定(dìng)，会计师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事(shì)务(wù)所是平等经营(yíng)主体，依法(fǎ)执业受法律保护(hù)。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规(guī)则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才结果。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不合理的(de)条(tiáo)件限制或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应(yīng)聘会计师(shī)事务所，不得为(wèi)个(gè)别会计师事务所(suǒ)量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程(chéng)及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价要素和具体(tǐ)评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估(gū)会计(jì)师事务所审计工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告和(hé)审(shěn)计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存在不合理变(biàn)更(gèng)会计师(shī)事务(wù)所的情(qíng)形(xíng)、聘任(rèn)胜(shèng)任(rèn)能力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实(shí)施(shī)工(gō2022中国挖了乌克兰多少人才，中国从乌克兰引进了多少人才ng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应(yīng)当高度重视(shì)，进一步增强责(zé)任意(yì)识，精心(xīn)组织(zhī)，周密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师(shī)事务所两(liǎng)个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际(jì)情况进一步(bù)探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加大监督(dū)检查力(lì)度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后监管，对违反(fǎn)规定的企业和(hé)会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)要依法严肃处理。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督管理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全完(wán)善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的各项(xiàng)工作。

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